请年审会计师核实受限货币资金的实际使用情况并发表明确意见

最近几天，深交所向浙江金科雄猫文化产业股份有限公司发出年报问询函390号)日前，汤姆猫披露了2021年年报

2021年，汤姆猫实现营业收入19.41亿元，同比增长7.43%，归属于上市公司股东的净利润7.08亿元，同比下降5.95%，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润7.07亿元，同比增长39.44%，经营活动现金流量净额为11.35亿元，同比增长5.47%。

问询函指出，报告期末，汤姆猫存放在专户的股权转让款余额为3.23亿元，银行贷款质押账户资金为1.44亿元，相关受限货币资金占比53%。

对此，深交所要求汤姆猫补充上述对货币资金的限制细节，协议约定了相关股权转让款的支付进度及银行存款的质押用途，同时要求年审机构对受限货币资金的实际使用情况进行核查，并发表明确意见。

报告期末，汤姆猫商誉余额为36.48亿元，占归属于上市公司股东净资产的102%主要是收购Outfit7 Investments Limited和杭州天天给力科技有限公司(以下简称天天给力)形成的商誉，报告期内未计提减值准备

对此，深交所要求汤姆猫补充说明Outfit7和日常商誉减值测试的关键假设，参数设置，依据和计算过程，2021年度业绩是否与上年度减值测试中的盈利预测存在重大不一致，商誉减值准备计提是否充分，同时要求年审机构进行验证并发表明确意见。

以下为原文:

关于浙江金科雄猫文化产业股份有限公司年报的问询函

创业板年报问询函第390号

浙江金科雄猫文化产业有限公司董事会:

在对贵公司2021年年度报告的后审中，我部关注了以下情况:

1.年报显示，截至报告期末，贵公司《会说话的汤姆猫家族》IP系列应用全球月活跃用户超过4亿，2021年日均活跃用户为4209万请补充贵公司的月活跃用户数和日活跃用户数统计，按季度列出报告期前五名产品的运营数据，包括用户数，活跃用户数，广告交易数，交易金额等

2.年报显示，贵公司广告收入毛利率为98%，游戏发行业务毛利率为96%，较上年分别上升13%和41%，主要是由于将原计入营业成本的获客费和游戏发行相关平台分成调整为本期销售费用请补充说明贵公司获客的具体场景，方式和渠道，各主要渠道的费用金额，2021年获客费用和平台份额的同比变化情况，2020年同口径调整后的毛利率，以及相关会计处理的依据请年审人员核实并给出明确意见

3.年报显示，你公司将结合参股公司Skymicro在VR游戏领域的研发经验和优质资源，探索汤姆猫IP系列游戏与VR技术的融合，并将与外部单位在脑机接口，脑功能数据分析技术，数字游戏治疗等领域开展合作研究。请询问贵公司:

说明VR游戏研发进度，投资金额，预计上线时间，并结合项目推进的不确定性，天空微利充分提示经营风险。

说明在脑机接口，脑功能数据分析，数字游戏治疗等领域合作研究的具体进展，在贵公司现有业务中的应用，以及收入贡献，并充分提示相关业务的不确定性风险

4.报告期末，存放于你公司专用账户的股权转让资金余额为3.23亿元，银行贷款质押账户资金为1.44亿元，占相关限制类货币资金的53%请贵公司补充说明上述对货币资金的限制，协议约定的相关股权转让款的支付进度，银行存款的质押用途等详细情况请年审会计师核实受限货币资金的实际使用情况，并发表明确意见

5.报告期末，贵公司商誉余额为36.48亿元，占归属于上市公司股东净资产的102%主要是收购Outfit7 Investments Limited和杭州天天给力科技有限公司(以下简称天天给力)形成的商誉，报告期内未计提减值准备请补充说明贵公司对Outfit7和日常商誉减值测试的关键假设，参数设置，依据和计算过程，2021年度业绩是否与上年度减值测试中的盈利预测存在重大不符，商誉减值准备计提是否充分请年审人员核实并给出明确意见

6.2020年，贵公司收购控股股东金科控股集团有限公司持有的万金商贸有限公司(以下简称万金商贸有限公司)100%股权，进而持有丽笙酒店，时代广场等物业资产根据合同，贵公司应于2020年至2022年对相关物业资产进行减值测试如果出现任何减值，金科控股将以现金形式予以弥补年报显示，丽笙酒店和时代广场均采用市场法评估，评估值分别为10.05亿元和8.48亿元，无任何减值

说明补充市场法中所选交易案例的具体情况，相关案例在区位，面积，用途等方面是否与评估对象具有可比性，修正单价的具体过程，参数设置的依据和合理性，交易案例选择和单价修正过程与上年度评估相比是否发生重大变化，市场法的评估结论是否公允合理

说明万金贸易2021年的业绩，与上年收益法预测相比是否存在重大差异，并结合万金贸易的实际经营情况说明收益法预测业绩的可实现性。

请评估机构核实并发表明确意见，请年审机构对相关资产减值测试过程和结论的合理性进行核实并发表明确意见。

7.你公司于2020年8月31日披露了《关于对外投资的公告》，拟与广东昆山集团有限公司共同设立广东汤姆猫产业发展有限公司，投资建设汤姆猫主题公园你公司出资7.98亿元，占股35%日前，你公司披露《关于股权公司部分股权转让的公告》，拟将所持广东雄猫20%股权转让给湖州荣昊房地产开发有限公司，转让价格为4.6亿元广东Tomcat年实现营业收入600万元，未开展实际业务此外，报告期内，贵公司实现广东Tomcat授权业务收入7，576万元

说明广东Tomcat自出资完成以来开展的主要工作，Tomcat主题公园建设的进展情况，项目建设是否达到预期，至今未开展实际经营活动的原因，实际经营前向贵司支付大额授权费的原因及合理性，股权转让款的回收进度。

说明贵公司对广东Tomcat出资的存放及实际使用情况，相关资金是否被关联方占用用于非经营用途。

请年审人员核实并给出明确意见。

请就上述问题作出书面说明，并将相关说明材料于2022年5月27日前报送我部并向社会公开，同时抄报浙江证监局上市公司监管部。

我特此通知你。

创业板管理部

2022年5月18日

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